大陸出口退稅

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鼓勵註冊在大陸的企業出口的一種優惠制度

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大陸出口貨物退/免稅(Export Rebate),簡稱出口退稅,其基本制度是指對出口貨物退還其在國內生產和流通環節實際繳納的增值稅、消費稅。大陸出口貨物退稅制度,主要是通過退還出口貨物的國內己納稅款來平衡國內產品的稅收負擔,使本國產品以不含稅成本進入國際市場,與國外產品在同等條件下進行競爭,從而增強競爭能力,擴大出口的創匯,故為鼓勵註冊在大陸的企業出口的一種優惠制度。

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目錄

  • 大陸出口退稅流程
  • 出口退稅應注意事項
  • 出口退稅率
  • 退稅稅務須知

 

abc 55656 一、 大陸出口退稅流程

 

大陸出口退稅       申請退稅登記

大陸出口企業需備齊營業執照、海關登記證及相關出口文件(包含:出口報關單出貨發票進貨發票收匯通知書貨物出口的徵稅證明、其他與出口業務相關的證明等)於批准之日起三十日內向所在地主管機關申請辦理退稅登記證。

 

大陸出口退稅        稅務主管機關業務審核

經由大陸企業所提交的材料,稅務主管機關會依照書面資料核實該筆出口業務,經由主管機關審核通過者,則該筆出口業務可以享有退稅優惠;不通過者,依照主管機關要求補交材料或撤回出口退稅辦理業務。

 

大陸出口退稅        出口貨物徵稅退稅

經主管機關核准辦理出口退稅業務的企業,則享受該筆出口貨物徵稅退還,減少企業稅務負擔。(退稅時間:外貿企業必須在貨物報關出口之日起90天內辦理出口退稅申報手續)

 

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abc 55656   二、出口退稅應注意事項

欲申請出口退稅的大陸企業,必須注意該貨物當月出口當月申請退稅原則,以避免超過退稅規定期間導致無法享受稅務優惠,增加企業稅務上的負擔。其企業每次出口資料,無論是購貨發票、銀行、海關、出貨發票...等相關出口應備材料,並且需注意從大陸出口退稅商品必須要有相應的進貨商品發票,其商品名稱、規格型號、數量、單位必須與出口貨物相吻合,若無妥善保管提供完整的出口退稅申請資料,則會影響出口退稅的審核。

匯佳管理諮詢有限公司以帳務代理服務為基礎,每月除了為客戶進行帳務代理,並可從而檢視客戶是否符合稅務抵扣(出口退稅優惠),為客戶減少不必要的稅務支出,亦減少客戶花費大量的時間成本去準備申請出口退稅的應備材料

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abc 55656  三 、出口退稅率

出口退稅率即指出口貨物應退稅額及計稅依據之間的比例,大陸出口退稅率會根據國際經濟環境、國內進出口情況等因素調整退稅率。欲申請出口退稅的大陸企業,1996年1月1日以後報關離境的出口貨物,除經國家稅務總局批准按增值稅稅率退稅的大型成套設備和大宗機電產品外,TAX3一律按下列稅率計算退稅。

(自2019年4月1日起, 製造業等現行貨物16%增值稅率將減至13%,交通運輸業、建築業等行業現行10%的稅率將至9%,6%增值稅率則維持不變。)

 

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abc 55656 四、退稅稅務須知

採購貨物時應向供貨方索取貨物增值稅專用發票,並需將其貨物發票作為退出口退稅認證,其該筆增值稅不認列為外貿企業抵扣額並結轉為貨物成本,出口貨物時核銷貨物庫存,並向稅務主管單位申請出口免徵增值稅,即退回進項增值稅額。

         

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